عقارات الشركات: متى تُعفى من ضريبة التصرفات العقارية؟
في عالم الأعمال والاستثمار بالسعودية، يمثل العقار أحد أهم الأصول التي يمتلكها الأفراد والمؤسسون، فعند تأسيس شركة جديدة أو زيادة رأس مال شركة قائمة، يمكن للمؤسسين تقديم العقار كحصة عينية عند تأسيس الشركات ، وهنا يبرز تساؤل في غاية الأهمية :كيف يمكن استثمار هذا العقار كجزء من رأس مال الشركة دون تحمل عبء ضريبة التصرفات العقارية البالغة 5%؟ هنا تكمن الفرصة الذهبية التي يوفرها نظام الشركات ونظام ضريبة التصرفات العقارية، وخلال المقال سيوضح مكتب السلامه للمحاماة والاستشارات القانونية كيف تقدم عقار كحصة عينية في تأسيس شركة ولا تخضع لضريبة التصرفات العقارية.
العلاقة بين الحصة العينية في الشركات والإعفاء الضريبي؟
الحصة العينية هي البوابة الاستراتيجية لتحويل أصولك العقارية إلى قوة دافعة لنمو أعمالك وتأسيس شركة جديدة في المملكة، مع الاستفادة من إعفاء ضريبي كامل.
ما هي الحصة العينية في الشركات؟
المادة (13) من نظام الشركات نصت على أنه ( يجوز أن تكون حصة الشريك، أو المساهم نقدية ،أو عينية، أو الاثنتين معًا”. بالتالي يمكن تقديم أصل ملموس مثل أرض، أو مبنى، أو مجمع تجاري كحصة في رأس المال، هذه الحصة “العينية” تُقوَّم بقيمتها السوقية العادلة وتصبح جزءًا لا يتجزأ من رأس مال الشركة، تمامًا مثل الأموال النقدية.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
عرف نظام ضريبة التصرفات العقارية في المادة الأولى منه ، التصرف العقاري بأنه ( أي تصرف ناقل لملكية العقار أو ناقل لمنفعته بشكل دائم – بطريق مباشر أو غير مباشر – أو ناقل لمنفعته لمدة تزيد على (50) عاماً. ) وعرف الضريبة بأنها( المبلغ المفروض على التصرف العقاري …)
نصت المادة الثانية الفقرة (1) من النظام على ( تفرض الضريبة بنسبة قدرها (5%) خمسة بالمائة على التصرف العقاري؛ أياً كانت حالة العقار المتصرف فيه أو شكله أو استخدامه في وقت التصرف، وسواءٌ أكان التصرف شاملاً للعقار كاملاً أم لجزء منه، مفرزاً أم مشاعاً، وسواءٌ أكان العقار المتصرف فيه منجزاً أم قيد الإنجاز أم على الخارطة أم غير ذلك، وسواءٌ تم التوثيق أم لم يتم. ) وبالتالي فإن أي تصرف عقاري يخضع لهذه الضريبة.
هل تعفى عقارات الشركات من ضريبة التصرفات العقارية؟
التصرف في العقار ببيعه أو نقله إلى ملكية الشركة يُعتبر عادةً تصرفًا خاضعًا للضريبة، لكن المادة (3) الفقرة(11) من نظام ضريبة التصرفات العقارية نصت على (تُعفى من الضريبة كلياً التصرفات العقارية الآتية: التصرف العقاري الذي يُقدَّم حصة عينية في رأس مال شركة مؤسسة في المملكة، بشرط عدم التصرف في الأسهم أو الحصص المقابلة للحصة العينية للمدة التي تحددها اللائحة بما لا يزيد على (5) سنوات، وأن تحتفظ الشركة بقوائم مالية مدققة من مراجع حسابات خارجي معتمد طيلة تلك المدة. )
بالتالي يقدم النظام استثناءً جوهريًا، حيث تُعفى التصرف العقاري الذي يُقدَّم كحصة عينية في رأس مال شركة مؤسسة في المملكة من الضريبة بالكامل، وهذا يعني أنك عندما تقدم عقارك كحصة لتأسيس شركة أو زيادة رأسمالها، فإن هذا الإجراء معفى تمامًا من ضريبة التصرفات العقارية، ولكن، هذا الإعفاء ليس مطلقًا، بل يأتي مع شرطين أساسيين لضمان جدية الاستثمار ومنع استغلاله للتهرب الضريبي، وبالتالي فللإعفاء شروط وضوابط.
يهمك أيضا : ما هي الزكاة التقديرية للشركات؟
ما هي ضوابط وشروط الإعفاء؟
للاستفادة من هذا الإعفاء الضريبي، يجب الالتزام بشرطين رئيسيين كالتالي:
فترة الحظر على الأسهم (The Lock-in Period):
لا يمكنك بيع أو التصرف في الأسهم أو الحصص التي حصلت عليها مقابل عقارك لمدة خمس سنوات من تاريخ تقديم الحصة ، وهذا الشرط يهدف إلى ضمان أن تقديم العقار هو استثمار حقيقي وطويل الأجل في الشركة، وليس مجرد مناورة لنقل الملكية دون دفع ضريبة.
2 . الشفافية والتدقيق المالي (Financial Transparency):
يجب على الشركة التي تلقت العقار كحصة عينية أن تحتفظ بقوائم مالية مدققة من مراجع حسابات خارجي معتمد طوال فترة الخمس سنوات، هذا الضابط يضمن أن الشركة كيان حقيقي ونشط، ويخضع لأعلى معايير الحوكمة والشفافية المالية.
مثال عملي للشركات:
لنفترض أن “فيصل” يمتلك أرضًا تجارية تُقدر قيمتها بـ 5 ملايين ريال، ويريد تأسيس شركة تقنية مع شريكه ” عبدالعزيز ” الذي سيساهم بمبلغ 6 ملايين ريال نقدًا.
- الطريق التقليدي (بدون الإعفاء): لو باع فيصل الأرض للشركة الجديدة، لكان عليه دفع ضريبة تصرفات عقارية قدرها 250 ألف ريال (5% من 5 ملايين)، مما يقلل من صافي رأس المال المستثمر.
- الطريق الذكي (مع الإعفاء): يقدم فيصل الأرض كـ “حصة عينية” في رأس مال الشركة، في هذه الحالة، يتم تسجيل الأرض كأصل للشركة بقيمة 5 ملايين ريال، ويحصل فيصل على 50% من حصص الشركة دون أن يدفع ريالًا واحدًا كضريبة تصرفات عقارية، كل ما عليه هو الالتزام بعدم بيع حصصه لمدة 5 سنوات، والتأكد من أن الشركة لديها قوائم مالية مدققة سنويًا.
إن الإعفاء الضريبي على الحصص العينية العقارية ليس مجرد ميزة قانونية، بل هو أداة تخطيط مالي قوية للمستثمرين وأصحاب العقارات في السعودية، حيث إنه يتيح لك تحويل ثروتك العقارية الكامنة إلى وقود حيوي يدفع شركتك نحو النمو والنجاح، مع الحفاظ على السيولة وتجنب التكاليف الضريبية المباشرة، ونحن في مكتب السلامه للمحاماة والاستشارات القانونية لدينا الخبرة الكافية في أنظمة الضرائب والعقارات والشركات ، حيث نفهم الالية والربط بين الأنظمة وتطبيقها بشكل صحيح، حيث لدينا فريق محترف وذو خبرة في قضايا الشركات والضرائب والعقارات…. وغيرهم
أقرا أيضا : كيف تتظلم الشركات من قرارات الهيئة العامة للزكاة والضريبة
