هل يمكن استرداد قيمة ضريبة التصرفات العقارية؟
فرض نظام ضريبة التصرفات العقارية نسبة (5%) على التصرف العقاري؛ أياً كانت حالة العقار المتصرف فيه أو شكله أو استخدامه في وقت التصرف، وسواءٌ أكان التصرف شاملاً للعقار كاملاً أم لجزء منه، مفرزاً أم مشاعاً، وسواءٌ أكان العقار المتصرف فيه منجزاً أم قيد الإنجاز أم على الخارطة أم غير ذلك، وسواءٌ تم التوثيق أم لم يتم، ومع ذلك أجاز النظام جواز استرداد قيمة الضريبة في حالات معينة إذا تحققت ، وخلال هذا المقال سنوضح نحن مكتب السلامه للمحاماة والاستشارات القانونية الحالات التي يمكن من خلالها استرداد قيمة الضريبة التي قمت بدفعها.
حالات استرداد ضريبة التصرفات العقارية
أولا:- إلغاء أو فسخ الصفقة العقارية
هذه هي الحالة الأكثر شيوعاً، إذا تم دفع الضريبة ثم تم إلغاء عملية البيع ولم يتم نقل ملكية العقار (الإفراغ)، يمكن للبائع استرداد المبلغ المدفوع بالكامل ، ولكن يجب تحقق الشروط المنصوص عليها في المادة التاسعة من اللائحة التنفيذية، وهم كالتالي:-
- قيام المالك السابق برد كامل قيمة العقار محل الإلغاء إلى المتصرّف له.
- قيام المتصرّف له بنقل العقار إلى المالك السابق؛ من خلال توثيقه لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد وذلك خلال تسعين (90) يوما من تاريخ توثيق التصرّف العقاري محل الإلغاء، مع عدم حدوث أي تغيير على وصف العقار.
- إشعار الهيئة بالإلغاء وفقًا للإجراءات والإطار الزمني المحدد وهو مدة (30) يوماً ، وتقديم ما يثبت الغاء الصفقة -بشكل قاطع-.
ثانيا:-السداد عن طريق الخطأ
يمكن أن يتم دفع الضريبة دون وجود موجب نظامي للدفع، ومن أمثلة ذلك:
- الدفع المكرر: سداد الضريبة مرتين لنفس الصفقة.
- السداد على صفقة معفاة: دفع الضريبة على تصرف عقاري كان معفى منها بالأصل، مثل: الهبة لأحد الأقارب حتى الدرجة الثانية (الأبناء، الآباء، الأزواج، الأجداد) ، أو نقل العقار كحصة عينية في رأسمال شركة (بشروط معينة) أو نقل العقار في حالات الميراث وتوزيع التركة.
- السداد بمبلغ خاطئ: دفع مبلغ ضريبة أعلى من المبلغ المستحق نتيجة خطأ في حساب قيمة العقار.
ثالثا:- ثبوت حالة إعفاء بعد السداد
في بعض الحالات، قد يقوم الشخص بدفع الضريبة ثم يثبت له لاحقاً أنه كان يستحق الإعفاء، ومن أشهر الأمثلة على ذلك على ذلك هو إعفاء المسكن الأول للمواطن السعودي.
مثال: مواطن سعودي يشتري مسكنه الأول، ولكنه لم يحصل على شهادة الإعفاء من وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان قبل إتمام الصفقة، فقام بسداد الضريبة لإتمام عملية الإفراغ ، بعد ذلك، إذا حصل على شهادة الإعفاء التي تثبت استحقاقه بأثر رجعي، يمكنه التقدم بطلب لاسترداد الضريبة التي دفعها (حتى الحد الأقصى للإعفاء وهو قيمة عقار مليون ريال سعودي، أي ضريبة قدرها 50,000 ريال).
رابعا:- صدور حكم قضائي أو قرار رسمي
إذا صدر حكم قضائي نهائي أو قرار من جهة مختصة ببطلان عقد البيع أو فسخه، فإن هذا الحكم يعتبر مستنداً قوياً يمكن بموجبه طلب استرداد الضريبة المدفوعة من هيئة الزكاة والضريبة.
يهمك أيضا :عقارات الشركات: متى تُعفى من ضريبة التصرفات العقارية؟
من يحق له طلب الاسترداد؟
الشخص الذي قام بسداد الضريبة، وهو البائع (المتصرف)، هو المخول نظاماً بتقديم طلب الاسترداد إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لأجل استرداد الضريبة التي دفعها.
كيفية استرداد قيمة الضريبة
يتم تقديم طلب الاسترداد إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، والخطوات العامة هي:
- الدخول إلى بوابة الهيئة: يقوم البائع بتسجيل الدخول إلى حسابه في البوابة.
- اختيار خدمة ضريبة التصرفات العقارية.
- تقديم طلب استرداد: البحث عن خيار “طلب استرداد” أو ما يماثله.
- تعبئة البيانات: تحديد رقم فاتورة السداد الخاصة بالمعاملة المراد استرداد ضريبتها.
- إرفاق المستندات الداعمة: هذه هي أهم خطوة، ويجب أن تكون المستندات واضحة ومقنعة، وتشمل عادةً:
- إثبات إلغاء أو فسخ الصفقة (مثل اتفاقية الفسخ الموثقة).
- صورة من الصك العقاري الأصلي.
- إيصال سداد الضريبة.
- الحكم القضائي (في حال وجوده).
- شهادة الإعفاء (في حالة إعفاء المسكن الأول).
- رقم الحساب البنكي (IBAN) الخاص بالبائع ليتم تحويل المبلغ إليه.
- إرسال الطلب: بعد مراجعة الطلب والمرفقات من قبل الهيئة، يتم إشعار مقدم الطلب بالقرار (قبول أو رفض) ويتم تحويل المبلغ في حال القبول
يعد الحق في استرداد ضريبة من الحقوق القانونية التي نص عليها النظام ولائحته التنفيذية ، ولكنه محاط بشروط وإجراءات دقيقة لأجل معرفة كيفية تقديم طلب الاسترداد والتأكد من انطباقه على الحالات المذكورة في المقال ، ونحن في مكتب السلامه للمحاماة والاستشارات القانونية لدينا الخبرة الكافية في أنظمة الضرائب والعقارات والشركات ، حيث نفهم الالية والربط بين الأنظمة وتطبيقها بشكل صحيح، وبالتالي، يمكننا مساعدتك في استرداد قيمة الضريبة ، فأننا لدينا فريق محترف وذو خبرة في قضايا الشركات والضرائب والعقارات…. وغيرهم.
أقرأ أيضا : ما هي الزكاة التقديرية للشركات؟
